提示:7月份增值税纳税申报了解事项(报税必看)

点击次数:   更新时间:2016-07-06 16:20:07   【关闭分    享:
增值税纳税申报所必须了解的注意事项。


1申报表的变化


所有增值税纳税人(包括原增值税纳税人和2016年5月1日后新纳入营改增范围的试点纳税人)需按规定填报新的增值税纳税申报表及其附列资料,进行增值税纳税申报。


2申报期限


2016年7月申报期期限为7月1日至7月20日,在此期间,所有按月申报和按季申报的增值税纳税人都需要进行申报纳税;使用增值税发票管理新系统的纳税人还需在此期间内进行抄报税,否则无法正常开票。


1.按季申报的小规模纳税人(不含5月1日起纳入营改增试点范围的),按第二季度的实际经营期内取得的销售额申报纳税。


2.5月1日起纳入营改增试点范围的小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社等按季申报的增值税纳税人,向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。


3一般纳税人进项税额抵扣


方法一:信用等级为A、B的一般纳税人以及2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,申报所属期为6月份抵扣的增值税专用发票,可在7月18日前登录增值税发票查询平台勾选、确认可抵扣发票。


注意:1.实务中:为了防止出现“增值税发票查询平台”有非本单位人员开具的专票,建议从“报销专票”对应到勾选逻辑顺序,并不是全部勾选“增值税发票查询平台”的专票。


2.2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人,2016年5月至7月期间可登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。


3.纳税人完成纳税申报后至7月20日,请勿再次在平台勾选确认发票,否则勾选确认的发票将无法抵扣;必须在7月21日后才能进行勾选确认。


方法二:纳税人在6月底前通过自行扫描、到税务机关或通过自助办税终端扫描上传进项数据的方式进行增值税专用发票扫描认证。


方法三:抵扣凭证为海关进口增值税专用缴款书的,纳税人在6月底前可通过申报软件“进项发票管理、海关专用缴款书”模块录入缴款书有关数据信息,并导出待比对文件向主管税务机关报送或通过网络上传到当地网上办税大厅申请稽核比对。


纳税人按照上述方法对进项数据进行采集后,须登录网上办税大厅下载认证比对结果,并导入申报软件形成进项数据,否则无法抵扣进项税额。


4一般纳税人申报资料


需要关注当地其他表格要求


5小规模纳税人申报资料